Ваша задача — обеспечить независимую оценку сохранности активов, достоверности учета и эффективности бизнес-процессов. Вы будете выявлять причины потерь и неэффективного использования ресурсов, формировать экономически обоснованные рекомендации и контролировать результативность корректирующих мероприятий. Важное условие работы: функция аудита остается независимой от владельцев процессов — это гарантирует объективность выводов.
Цель должности
Обеспечить независимую оценку сохранности запасов, достоверности их учета и эффективности бизнес-процессов агрохолдинга. Выявлять причины потерь, неэффективного использования ресурсов и замораживания оборотного капитала, формировать экономически обоснованные рекомендации и контролировать результативность корректирующих мероприятий.
Организовать работу двух направлений:
- Контроль запасов: инвентаризации, ревизорские и внезапные проверки.
- Операционный аудит: оценка эффективности бизнес-процессов, системы внутреннего контроля и использования ресурсов.
Принцип организации функции: аудит независимо оценивает процессы и проверяет, и контролирует устранение нарушений; владельцы бизнес-процессов отвечают за сохранность активов, учет и внедрение изменений. Это разделение необходимо для сохранения объективности внутреннего аудита.
Зона ответственности
Контроль запасов: инвентаризации и ревизорские проверки
- Организация работы ревизорских отделов: планирование проверок, распределение ресурсов, контроль качества и сроков.
- Формирование риск-ориентированного плана плановых, внеплановых проверок предприятий, складов и мест ответственного хранения.
- Разработка методологии контрольных пересчетов, замеров и документальных проверок.
- Проверка соблюдения порядка проведения инвентаризаций и достоверности их результатов, включая независимые повторные пересчеты.
- Проверка наличия, состояния, комплектности, условий хранения и движения запасов: сырья, готовой продукции, кормов, зерна, семян, удобрений, СЗР, ГСМ, запасных частей, материалов и биоактивов.
- Анализ недостач, излишков, пересортицы, потерь, нарушений единиц измерения и несвоевременного отражения операций.
- Формирование и контроль исполнения плана корректирующих мероприятий (ПКМ).
- Выявление избыточных, медленно оборачиваемых и невостребованных запасов; проверка обоснованности страхового и аварийного ЗИП.
- Проверка запасов у сторонних хранителей и переработчиков, сверка фактического наличия с документами и учетными системами.
- Подготовка доказательной базы по нарушениям и взаимодействие с экономической безопасностью, бухгалтерией и юридической службой.
- Развитие функции непрерывного контроля и повышения эффективности отделов и методологий.
Операционный аудит эффективности бизнес-процессов
- Формирование плана аудиторских проверок исходя из риск ориентированного подхода (перечня процессов и объектов аудита — и оценка их рисков).
- Организация и проведение аудитов согласно плану аудитов и внеплановым запросам.
- Оценка эффективности процессов по затратам, срокам, производительности, качеству и объему задействованных ресурсов.
- Выявление дублирующих операций, избыточных согласований, ручного труда, неработающих контролей и возможностей автоматизации.
- Проверка обоснованности норм расхода, списаний, простоев, производственных потерь и формирования запасов.
- Оценка экономического эффекта рекомендаций.
- Подготовка отчетов для руководства: выявленный риск, последствия/оценка риска, рекомендация, ответственный и срок.
- Мониторинг корректирующих мероприятий и независимая проверка фактического устранения причин нарушений.
Управление подразделением
- Управление двумя направлениями: ревизоры/инвентаризаторы и операционные аудиторы.
- Разработка методик, программ проверок, рабочих документов и стандартов доказательств.
- Проверка качества аудиторских выводов и защита результатов перед руководством предприятий и холдинга.
- Развитие дистанционной аналитики и автоматизированных контрольных процедур.
- Обучение сотрудников, оценка компетенций и формирование кадрового резерва.
- Замещение руководителя департамента в пределах предоставленных полномочий.
Требования по компетенциям
Профессиональные — контроль запасов
- Высшее образование: экономика, финансы, бухгалтерский учет и аудит, инженерное или технологическое образование при наличии подтвержденного аудиторского опыта.
- Опыт внутреннего аудита, ревизионной работы или внутреннего контроля — не менее 5 лет; опыт руководства командой или крупными межфункциональными проверками — не менее 3 лет.
- Практический опыт на предприятиях агропромышленности, пищевого производства либо в сопоставимом многоплощадочном производственном бизнесе.
- Подтвержденный опыт организации проверок на территориально распределенных предприятиях и складах.
- Знание ФСБУ, принципов бухгалтерского и складского учета, оформления первичных документов.
- Умение проверять сличительные ведомости, акты замеров, документы движения ТМЦ, списания, пересортицу и результаты инвентаризаций.
- Понимание специфики учета сыпучих, наливных и скоропортящихся запасов: влажность, плотность, качество, естественная убыль, технологические потери, погрешности измерений.
- Умение отличать учетную ошибку от фактической потери, необоснованного списания и признаков злоупотреблений.
- Навык проверки запасов в производстве, незавершенном производстве, на ответственном хранении и у переработчиков.
- Опыт анализа запасов без движения, оборачиваемости, страхового запаса и применимости ЗИП к действующему оборудованию.
Профессиональные — операционный аудит
- Опыт самостоятельного проведения операционных аудитов полного цикла: планирование → полевые процедуры → доказательства → отчет → постаудит.
- Владение риск-ориентированным подходом, матрицами рисков и контролей, выборочными и сплошными проверками данных.
- Знание принципов Глобальных стандартов внутреннего аудита IIA и модели COSO; CIA, CISA, ACCA, ДипИФР или сопоставимая квалификация — преимущество, но не замена практическим результатам.
- Умение описывать процессы, выявлять корневые причины и оценивать конструкцию и фактическую работу контрольных процедур.
- Навык расчета экономического эффекта: снижение затрат, предотвращенные расходы, высвобождение оборотного капитала. Умение не смешивать эти категории и исключать двойной счет.
- Уверенное владение Excel и Power Query; опыт работы с ERP — 1С, Microsoft Dynamics NAV/Navision, SAP или аналогами. SQL и Power BI — преимущество.
- Умение анализировать массивы операций: дубли, отрицательные остатки, движения задним числом, аномальные списания, нетипичные цены, повторные корректировки и т.д..
Управленческие и методические
- Опыт управления аудиторами и ревизорами: постановка задач, распределение нагрузки, контроль рабочих документов, развитие сотрудников.
- Умение формировать годовой план проверок на основе рисков, существенности и доступных ресурсов.
- Навык разработки регламентов, СОП, чек-листов, программ аудита и методик расчета показателей.
- Способность защищать доказательные выводы перед директорами предприятий без подмены аудита операционным управлением.
- Опыт согласования корректирующих мероприятий с конкретными владельцами, сроками и проверяемыми результатами.
- Умение эскалировать существенные риски, спорные выводы и случаи ограничения доступа к информации.
- Готовность к регулярным командировкам на производственные и складские площадки.
Личные качества
- Независимость суждений, профессиональная этика и конфиденциальность.
- Профессиональный скептицизм без обвинительного подхода.
- Системность, внимание к деталям и способность видеть экономику процесса целиком.
- Умение отделять подтвержденные факты от предположений.
- Настойчивость и конструктивность в конфликтных ситуациях.
- Способность кратко и понятно представлять сложные выводы руководству.
- Практическая направленность: искать устранимые причины, а не только фиксировать нарушения.
